نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

يشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تغطي الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة الدخل النفطي، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلية، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبع البلاد نظام توزيع الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تقوم الحكومة الفيدرالية بوضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تتولى إدارة الجمارك الداخلية مسؤولية جمع الضرائب المباشرة، وتقوم إدارة الجمارك الملكية بجمع الضرائب غير المباشرة. بينما تتولى حكومات الولايات جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن.

مقدمة عن أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الشركة ومقدار رأس المال المدفوع، وعادة ما تتراوح بين 15% و 24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على نظام معدل التصاعدي، حيث يتراوح معدل الضريبة بين 0%-30%.

3. الضريبة المقتطعة: تنطبق على دخل معين للشركات والأفراد غير المقيمين، ومعدل الضريبة يختلف حسب نوع الدخل، وعادة ما يتراوح بين 10%-15%.

4. ضريبة أرباح العقارات: تتراوح نسبة الضريبة من 5% إلى 30% حسب مدة الحيازة.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير: تختلف معدلات الضريبة على الواردات حسب نوع السلع والاتفاقيات التجارية؛ يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح من 0-20% على بعض المنتجات ذات الموارد.

2. سياسة ضريبة الأصول الرقمية

لم تحدد ماليزيا بعد العملات الرقمية كعملة قانونية، ولكن هيئة الأوراق المالية تعتبر بعض العملات الرقمية "أصول رقمية" وتدخلها ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.

مبادئ ضريبة الأصول الرقمية

1. لا يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية.

2. الأفراد الذين يقومون بالتداول بشكل متكرر أو الذين يُعتبرون "متداولين يوميين"، قد تُعتبر أرباحهم من الأصول الرقمية دخلًا خاضعًا للضريبة.

3. يجب على الشركات التي تعمل في مجال الأصول الرقمية دفع ضريبة الدخل على الإيرادات الناتجة.

تحديد الحالات الخاضعة للضريبة

ستقوم السلطات الضريبية بتحديد ما إذا كانت الأنشطة خاضعة للضريبة بناءً على العوامل التالية:

• تكرار التداول ومدة الاحتفاظ
• عدد الأصول الرقمية
• دافع التداول
• هل يتم إجراء أنشطة التسويق
• هل تم الحصول على تمويل قصير الأجل وغيرها

طريقة فرض الضرائب

1. العائدات الخاضعة للضريبة للمتداولين اليوميين = سعر التصرف - تكلفة الاستحواذ

2. يجب على دافعي الضرائب الذين يتلقون تعويضات بالأصول الرقمية التأكد من دخلهم وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الحصول عليها ودفع الضرائب.

3. إذا كانت تشكل "أنشطة تجارية محفوفة بالمخاطر"، يمكن خصم التكاليف ذات الصلة قبل الضرائب.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم تدريجياً بإنشاء نظام مراقبة مزدوج يركز على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM):

• 2014: أعلنت BNM أنها لا تعتبر الأصول الرقمية عملة قانونية.

• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، تطلب من مقدمي خدمات التشفير تنفيذ واجبات تحقق هوية العملاء وغيرها.

• 2019: قامت SC بإدراج بعض العملات الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.

• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم أنشطة ICO وتشغيل البورصات وغيرها.

• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المرخصة، والتركيز على المجالات الناشئة مثل DeFi و العملات المستقرة.

• 2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح الخصائص الأمنية للعملات الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. الاتجاهات والتوقعات

1. ستستمر أطر الرقابة في التحسين، متجهة نحو المعايير الدولية.

2. من المحتمل أن يتم توضيح سياسة الضرائب بشكل أكبر، لكن من المتوقع أن تظل متساهلة تجاه حاملي الأصول الرقمية على المدى الطويل.

3. من المتوقع أن تحصل منصات التداول المتوافقة على مزيد من مساحة النمو.

4. ستواجه الأشكال الجديدة من الأصول الرقمية (مثل NFT و DeFi) مزيدًا من الاهتمام التنظيمي.

5. التعاون التنظيمي الإقليمي واستكشاف العملات الرقمية للبنك المركزي قد يسرع من التقدم.

6. ستعزز الاتجاهات الرقمية للامتثال الضريبي دمج الأصول الرقمية مع النظام المالي التقليدي.

بشكل عام، تسعى ماليزيا إلى تحقيق التوازن بين تشجيع الابتكار والحد من المخاطر، من أجل خلق بيئة مواتية للتطور الصحي للاقتصاد الأصول الرقمية.