Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
Le système fiscal de la Malaisie se compose de deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur le revenu pétrolier, tandis que les impôts indirects incluent les taxes domestiques, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits d'enregistrement. Le pays applique un système de partage des impôts entre le fédéral et les collectivités locales, avec le gouvernement fédéral qui élabore des politiques fiscales nationales, l'Office des douanes intérieures responsable de la collecte des impôts directs et le Bureau royal des douanes chargé de la collecte des impôts indirects. Les gouvernements des États sont principalement responsables de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers et d'autres taxes locales.
Introduction aux principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type d'entreprise et du capital social souscrit, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : un système de taux progressifs, avec un taux variant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : applicable à certains revenus des entreprises et des particuliers non résidents, le taux varie en fonction du type de revenu, généralement entre 10 % et 15 %.
Taxe sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie de 5 % à 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux de taxe à l'importation varie selon le type de produit et les accords commerciaux ; certains produits de ressources sont soumis à une taxe à l'exportation de 0 à 20 %.
2. Politique fiscale des cryptoactifs
La Malaisie n'a pas encore défini clairement les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la Commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les incluant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières.
principes de taxation des cryptoactifs
La détention personnelle de cryptoactifs n'est pas soumise à l'impôt sur les gains en capital.
Les personnes effectuant des transactions fréquentes ou reconnues comme "traders intraday" peuvent voir leurs revenus en cryptoactifs considérés comme des revenus imposables.
Les revenus des entreprises exerçant des activités liées aux cryptoactifs doivent généralement être soumis à l'impôt sur le revenu.
Détermination des situations imposables
Les autorités fiscales détermineront si cela constitue une activité imposable en fonction des facteurs suivants :
Fréquence des transactions et durée de détention
Nombre de Cryptoactifs
Motivation de transaction
Faut-il mener des activités de marketing ?
Avez-vous obtenu un financement à court terme ?
méthode d'imposition
Le revenu imposable des traders intrajournaliers = prix de cession - coût d'acquisition
Les contribuables recevant une rémunération en cryptoactifs doivent reconnaître leur revenu et payer des impôts en fonction de la juste valeur marchande au moment de l'acquisition.
Si cela constitue une "activité commerciale à risque", les frais associés peuvent être déduits avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie établit progressivement un système de réglementation à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM) :
2014 : Le BNM déclare qu'il ne considère pas les cryptoactifs comme une monnaie légale.
2018 : BNM publie des lignes directrices sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les fournisseurs de services de chiffrement respectent des obligations telles que la vérification de l'identité des clients.
2019 : la SC a intégré certains cryptoactifs dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières.
2020 : SC a publié le « Guide des actifs numériques », réglementant les activités telles que l'ICO et le fonctionnement des échanges.
Années 2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, se concentrer sur les domaines émergents tels que DeFi, les stablecoins, etc.
2024 : SC met à jour le « Guide des actifs numériques », précisant davantage les caractéristiques de titres des cryptoactifs et les exigences réglementaires associées.
4. Tendances et perspectives
Le cadre réglementaire continuera à s'améliorer, en s'alignant sur les normes internationales.
La politique fiscale pourrait être davantage précisée, mais on s'attend à ce qu'elle maintienne une attitude accommodante envers les détenteurs à long terme.
Les plateformes de trading conformes devraient bénéficier d'un plus grand espace de développement.
Les nouvelles formes d'actifs numériques (tels que les NFT, DeFi) seront soumises à une attention réglementaire accrue.
La coopération réglementaire régionale et l'exploration des CBDC pourraient être accélérées.
La tendance à la numérisation de la conformité fiscale favorisera l'intégration des Cryptoactifs avec le système financier traditionnel.
Dans l'ensemble, la Malaisie s'efforce de trouver un équilibre entre l'encouragement de l'innovation et la prévention des risques, afin de créer un environnement favorable au développement sain de l'économie des Cryptoactifs.
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Analyse complète de la réglementation fiscale des Cryptoactifs en Malaisie : politiques fiscales, cadre réglementaire et tendances futures
Aperçu du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
Le système fiscal de la Malaisie se compose de deux grandes catégories : les impôts directs et les impôts indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur le revenu pétrolier, tandis que les impôts indirects incluent les taxes domestiques, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits d'enregistrement. Le pays applique un système de partage des impôts entre le fédéral et les collectivités locales, avec le gouvernement fédéral qui élabore des politiques fiscales nationales, l'Office des douanes intérieures responsable de la collecte des impôts directs et le Bureau royal des douanes chargé de la collecte des impôts indirects. Les gouvernements des États sont principalement responsables de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers et d'autres taxes locales.
Introduction aux principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type d'entreprise et du capital social souscrit, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : un système de taux progressifs, avec un taux variant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : applicable à certains revenus des entreprises et des particuliers non résidents, le taux varie en fonction du type de revenu, généralement entre 10 % et 15 %.
Taxe sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie de 5 % à 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux de taxe à l'importation varie selon le type de produit et les accords commerciaux ; certains produits de ressources sont soumis à une taxe à l'exportation de 0 à 20 %.
2. Politique fiscale des cryptoactifs
La Malaisie n'a pas encore défini clairement les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la Commission des valeurs mobilières considère certains cryptoactifs comme des "actifs numériques", les incluant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières.
principes de taxation des cryptoactifs
La détention personnelle de cryptoactifs n'est pas soumise à l'impôt sur les gains en capital.
Les personnes effectuant des transactions fréquentes ou reconnues comme "traders intraday" peuvent voir leurs revenus en cryptoactifs considérés comme des revenus imposables.
Les revenus des entreprises exerçant des activités liées aux cryptoactifs doivent généralement être soumis à l'impôt sur le revenu.
Détermination des situations imposables
Les autorités fiscales détermineront si cela constitue une activité imposable en fonction des facteurs suivants :
méthode d'imposition
Le revenu imposable des traders intrajournaliers = prix de cession - coût d'acquisition
Les contribuables recevant une rémunération en cryptoactifs doivent reconnaître leur revenu et payer des impôts en fonction de la juste valeur marchande au moment de l'acquisition.
Si cela constitue une "activité commerciale à risque", les frais associés peuvent être déduits avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire des cryptoactifs
La Malaisie établit progressivement un système de réglementation à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM) :
2014 : Le BNM déclare qu'il ne considère pas les cryptoactifs comme une monnaie légale.
2018 : BNM publie des lignes directrices sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les fournisseurs de services de chiffrement respectent des obligations telles que la vérification de l'identité des clients.
2019 : la SC a intégré certains cryptoactifs dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières.
2020 : SC a publié le « Guide des actifs numériques », réglementant les activités telles que l'ICO et le fonctionnement des échanges.
Années 2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, se concentrer sur les domaines émergents tels que DeFi, les stablecoins, etc.
2024 : SC met à jour le « Guide des actifs numériques », précisant davantage les caractéristiques de titres des cryptoactifs et les exigences réglementaires associées.
4. Tendances et perspectives
Le cadre réglementaire continuera à s'améliorer, en s'alignant sur les normes internationales.
La politique fiscale pourrait être davantage précisée, mais on s'attend à ce qu'elle maintienne une attitude accommodante envers les détenteurs à long terme.
Les plateformes de trading conformes devraient bénéficier d'un plus grand espace de développement.
Les nouvelles formes d'actifs numériques (tels que les NFT, DeFi) seront soumises à une attention réglementaire accrue.
La coopération réglementaire régionale et l'exploration des CBDC pourraient être accélérées.
La tendance à la numérisation de la conformité fiscale favorisera l'intégration des Cryptoactifs avec le système financier traditionnel.
Dans l'ensemble, la Malaisie s'efforce de trouver un équilibre entre l'encouragement de l'innovation et la prévention des risques, afin de créer un environnement favorable au développement sain de l'économie des Cryptoactifs.