Tinjauan Sistem Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan Malaysia terdiri dari dua kategori besar yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung mencakup pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak, sedangkan pajak tidak langsung meliputi pajak domestik, bea masuk, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Negara ini menerapkan sistem pemisahan pajak federal dan daerah, dengan pemerintah federal menetapkan kebijakan perpajakan nasional, sementara Direktorat Jenderal Pajak bertanggung jawab untuk pemungutan pajak langsung, dan Bea Cukai Kerajaan bertanggung jawab untuk pemungutan pajak tidak langsung. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak tanah, pajak mineral, dan jenis pajak daerah lainnya.

Ringkasan Jenis Pajak Utama

1. Pajak penghasilan perusahaan: tarif pajak bervariasi tergantung pada jenis perusahaan dan jumlah modal yang disetor, umumnya antara 15%-24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi: menggunakan sistem tarif progresif, dengan rentang tarif 0%-30%.

3. Pajak yang dipotong di muka: Berlaku untuk pendapatan tertentu dari perusahaan dan individu non-residen, tarif pajak bervariasi tergantung pada jenis pendapatan, biasanya antara 10%-15%.

4. Pajak keuntungan properti: Berdasarkan jangka waktu kepemilikan yang berbeda, tarifnya bervariasi dari 5% hingga 30%.

5. Pajak Impor dan Ekspor: Tarif pajak impor bervariasi tergantung pada jenis barang dan perjanjian perdagangan; beberapa produk sumber daya dikenakan pajak ekspor sebesar 0-20%.

2. Aset Kripto pajak kebijakan

Malaysia belum secara jelas mendefinisikan Aset Kripto sebagai mata uang resmi, tetapi Komisi Sekuritas menganggap sebagian Aset Kripto sebagai "aset digital" dan termasuk dalam kategori pengawasan sekuritas.

Prinsip Pajak Aset Kripto

1. Kepemilikan pribadi aset kripto tidak dikenakan pajak keuntungan modal.

2. Individu yang melakukan transaksi secara frekuent atau dianggap sebagai "day trader", keuntungan Aset Kripto mereka mungkin dianggap sebagai penghasilan yang dikenakan pajak.

3. Pendapatan perusahaan yang terlibat dalam bisnis terkait Aset Kripto biasanya harus membayar pajak penghasilan.

Penentuan Situasi yang Kena Pajak

Badan pajak akan menentukan apakah termasuk aktivitas yang dikenakan pajak berdasarkan faktor-faktor berikut:

• Frekuensi perdagangan dan waktu kepemilikan
• Jumlah Aset Kripto
• Motivasi Perdagangan
• Apakah akan melakukan kegiatan pemasaran
• Apakah mendapatkan pembiayaan jangka pendek dan sebagainya

cara penarikan pajak

1. Penghasilan kena pajak trader harian = Harga pelepasan - Biaya perolehan

2. Wajib pajak yang menerima imbalan dalam Aset Kripto harus mengakui pendapatan dan membayar pajak berdasarkan nilai pasar wajar saat diperoleh.

3. Jika dianggap sebagai "kegiatan bisnis berisiko", biaya terkait dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan dua jalur yang berfokus pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM):

• 2014: BNM menyatakan tidak akan menganggap Aset Kripto sebagai mata uang resmi.

• 2018: BNM menerbitkan panduan anti pencucian uang, meminta penyedia layanan enkripsi untuk memenuhi kewajiban verifikasi identitas pelanggan.

• 2019: SC memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam lingkup pengawasan sekuritas.

• 2020: SC mengeluarkan "Panduan Aset Digital", mengatur kegiatan ICO, operasi bursa, dan lainnya.

• Tahun 2021-2022: Meningkatkan penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, dengan fokus pada DeFi, koin stabil, dan bidang baru lainnya.

• 2024: SC memperbarui "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan sifat sekuritas dari Aset Kripto dan persyaratan regulasi terkait.

4. Tren dan Prospek Pengembangan

1. Kerangka regulasi akan terus disempurnakan, mengacu pada standar internasional.

2. Kebijakan pajak mungkin akan diperinci lebih lanjut, tetapi diperkirakan masih akan mempertahankan sikap yang lunak terhadap pemegang jangka panjang.

3. Platform perdagangan yang mematuhi peraturan diharapkan dapat memperoleh ruang pengembangan yang lebih besar.

4. Bentuk aset digital baru (seperti NFT, DeFi) akan menghadapi lebih banyak perhatian regulasi.

5. Kerja sama regulasi regional dan eksplorasi CBDC mungkin akan dipercepat.

6. Tren digitalisasi kepatuhan pajak akan mendorong integrasi Aset Kripto dengan sistem keuangan tradisional.

Secara keseluruhan, Malaysia sedang berusaha mencari keseimbangan antara mendorong inovasi dan mencegah risiko, untuk menciptakan lingkungan yang mendukung perkembangan Aset Kripto yang sehat.