En general, la política fiscal de criptomonedas de Nueva Zelanda es relativamente completa y brinda orientación y regulaciones claras para los titulares, inversores y comerciantes de criptomonedas.
Compilar: TaxDAO
El gobierno de Nueva Zelanda ha reconocido la legalidad de las criptomonedas y las considera como una forma de activo e inversión. Los ingresos obtenidos a través de la tenencia, el comercio y la minería son legales y están sujetos a los impuestos correspondientes. De acuerdo con las normas de la oficina de impuestos, teniendo en cuenta los atributos de activos de las criptomonedas, los ingresos generados durante el proceso de venta y transacción deben informarse como "ingresos gravables" y se debe pagar el impuesto a la renta personal o corporativo; si pertenece a la minería. , transacciones NFT o uso de activos cifrados Al pagar bienes y servicios, etc., debe pagar el impuesto sobre bienes y servicios (GST). En general, la política fiscal de criptomonedas de Nueva Zelanda es relativamente completa y brinda orientación y regulaciones claras para los titulares, inversores y comerciantes de criptomonedas.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Nueva Zelanda?
En Nueva Zelanda, debe pagar impuestos sobre los ingresos derivados de la minería, el staking, la venta o el comercio de criptomonedas. Se grava según tramos de impuesto sobre la renta del 10,5% al 39%. Sin embargo, puede compensar las pérdidas en criptomonedas de otras fuentes de ingresos.
Sus ingresos en criptomonedas pueden provenir de cualquiera de las siguientes actividades:
·Minería
· Promesa
·préstamo
·Venta
·comercio
· Recibir pagos por bienes y servicios
· Transacción NFT
· En algunos casos, airdrops y forks
Si su propósito principal para adquirir criptomonedas es deshacerse de ellas, entonces paga impuestos sobre las transacciones de criptomonedas. Del mismo modo, puede compensar las pérdidas en criptomonedas con otros ingresos solo si el propósito principal de adquirir la criptomoneda fue para su disposición.
Residencia fiscal e impuestos
Si es residente fiscal de Nueva Zelanda, debe pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Entonces, incluso si usó una billetera o un intercambio fuera de Nueva Zelanda, o operó en el extranjero, se le cobrarán impuestos sobre sus ingresos de criptomonedas.
Si es un residente fiscal nuevo, puede ser considerado un residente fiscal transitorio y tendrá derecho a ciertos beneficios. Podrás disfrutar de una exención fiscal de cuatro años sobre las rentas extranjeras. Esto incluye los ingresos de criptomonedas (ya sea que se obtengan antes o después de convertirse en residente fiscal de Nueva Zelanda). Sin embargo, la venta de criptomonedas en los intercambios de Nueva Zelanda no está exenta de estos impuestos.
Determinar el estado fiscal
La mayoría de las personas solo pagarán impuestos como individuos. Si trabaja a tiempo completo y comercia con criptomonedas en su tiempo libre, lo más probable es que no se le considere un negocio sujeto a impuestos. Sin embargo, aún deberá pagar impuestos sobre las ganancias que obtenga.
si usted
· Hay muchas transacciones
· Dedique mucho tiempo a administrar sus actividades de criptomonedas
· Administre regularmente su cartera de criptomonedas
Entonces es probable que se le considere una empresa dedicada a transacciones con criptomonedas y deba pagar el impuesto sobre la renta de sociedades correspondiente.
También puede pagar impuestos como empresa si extrae criptomonedas. Los factores a considerar son
¿Cuánto tiempo ha estado minando, o cuánto tiempo planea minar?
·La escala de su negocio minero
¿Cuánto tiempo y dinero gastó en la minería?
·¿Tiene un motivo de lucro?
Cuanto más tiempo extraiga, más grande será su operación minera, y cuanto más tiempo y dinero invierta, más probable será que su actividad se considere una operación minera.
La tasa GST es del 15%. En general, las transacciones y ventas de criptomonedas no están sujetas al impuesto GST. Sin embargo, en algunos casos, es posible que deba pagar GST. Esto incluye la minería, el comercio de NFT o el suministro de bienes y servicios. Debe registrarse para el GST si cree que sus ingresos de las transacciones gravables del GST superarán los $60,000 dentro de un período de 12 meses.
Tratamiento fiscal de criptomonedas para diferentes tipos de transacciones en Nueva Zelanda
Los diferentes tipos de transacciones se tratan de manera diferente a efectos fiscales.
COMPRAR CRYPTO / COMPRAR CRYPTO CON MONEDA FIAT
No hay impuestos involucrados al comprar criptomonedas. Sin embargo, debe asegurarse de realizar un seguimiento del precio al que compra las criptomonedas para los cálculos de la base de costos. Las valoraciones de las criptomonedas/tokens digitales se utilizan en los cálculos de costes e ingresos y se basan en el valor en el momento de la adquisición.
Si compra criptomonedas en una moneda extranjera como USD o SEK, conviértala al valor de la moneda local para el día.
Vender criptomonedas/Vender criptomonedas por fiat
Si obtiene una ganancia en la venta de criptomonedas, deberá registrar la ganancia a efectos del impuesto sobre la renta personal. En caso de que sufra una pérdida, puede compensarla con sus ingresos si compró criptomonedas con fines de eliminación.
Negociación de criptomonedas
Se le cobrarán impuestos sobre las transacciones de criptomonedas de la misma manera que vende su criptomoneda por moneda fiduciaria. Cualquier ganancia debe ser declarada para el impuesto sobre la renta personal.
Oferta inicial de monedas
Una ICO es una forma para que las empresas de blockchain vendan criptomonedas previamente minadas a inversores potenciales. Cuando invierte criptomonedas (generalmente Ethereum) en un nuevo proyecto, obtiene tokens para ese proyecto.
La oficina de impuestos no ha proporcionado una guía clara para los involucrados en las ICO. Pero desde el punto de vista fiscal, podría ser lo mismo que comerciar con criptomonedas. Esencialmente, envía criptomonedas a cambio de tokens para un nuevo proyecto. Sigue el mismo principio, vendiendo su criptomoneda por el valor del token ICO en su moneda local. La criptomoneda que envía está sujeta al impuesto sobre la renta personal, mientras que los tokens que recibe heredan su base de costo.
Compra bienes y servicios con criptomonedas
La compra de bienes y servicios utilizando criptomonedas es un evento de disposición de criptomonedas. Por lo tanto, pagará impuestos sobre las ganancias obtenidas. Si recibe una compensación en criptomoneda por proporcionar bienes y servicios, también debe cobrar GST.
Comisiones por transacción/transferencia pagadas en criptomoneda
En algunos intercambios, generalmente cuando intercambia criptomonedas, paga tarifas de transacción en criptomonedas. En estos casos, deberá convertir la criptomoneda utilizada para pagar la tarifa de transacción a su moneda local y luego pagar las ganancias de capital. Esto puede volverse muy tedioso si tiene muchas transacciones.
Puede deducir el costo de los criptoactivos al calcular sus ingresos. Esto incluye cualquier tarifa de transacción incurrida.
Transfiere criptomonedas entre tus propias billeteras
La transferencia de criptomonedas entre sus billeteras no es un hecho imponible (incluido el envío de criptomonedas a su cuenta en un intercambio). Solo se grava la tarifa de transferencia, como se indicó anteriormente. Debe realizar un seguimiento adecuado de estas transferencias para no pagar impuestos innecesarios.
Criptomoneda perdida o robada
No necesita pagar impuestos sobre las criptomonedas perdidas o robadas. En algunos casos, puede reclamar una deducción equivalente al valor inicial de los criptoactivos robados. Las deducciones que puede reclamar son la cantidad que pagó para obtenerlas. Por lo tanto, a diferencia de otras disposiciones, el valor justo de mercado vigente en ese momento es irrelevante.
Solo puede deducir pérdidas si la criptomoneda estaba sujeta a impuestos cuando la vendió o intercambió. Si logras recuperar ingresos robados, y previamente has recibido una deducción por ese activo, debes reportar el valor de la criptomoneda recuperada como ingreso. Esta cantidad suele limitarse a la cantidad que se ha declarado como pérdida.
Enviar criptomonedas como regalo / Recibir criptomonedas como regalo
Si realiza una donación después del 1 de octubre de 2011, no estará sujeto al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, es posible que aún desee verificar si cumple con los requisitos legales para realizar obsequios.
Dona criptomonedas
No hay pautas específicas para las donaciones de criptomonedas. Sin embargo, generalmente puede reclamar un tercio de cualquier donación de más de $5 a organizaciones benéficas y organizaciones aprobadas. Para calificar para la deducción, debe tener ingresos imponibles en el año en que se reclama la donación.
entrega por paracaídas
Los lanzamientos aéreos a menudo se ven como obsequios para los poseedores de fichas o para la cadena de bloques. Es posible que pague impuestos por la recepción, la eliminación o ambos debido a los lanzamientos desde el aire.
Si adquiere criptomonedas de forma pasiva a través de un airdrop, generalmente no pagará impuestos cuando reciba el airdrop.
La moneda lanzada desde el aire está sujeta a impuestos si usted:
· Recibir regularmente airdrops
・Se ha ejecutado el servicio de recepción de airdrops.
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de criptoactivos como parte de un plan de ganancias.
Completar la información de KYC para obtener un airdrop, etc. no es suficiente para que se considere que brinda un servicio que genera ingresos imponibles.
La disposición de moneda lanzada desde el aire está sujeta a impuestos si usted:
Eliminación de criptoactivos como parte de un plan de ganancias
· Proporcionar servicios para lanzamientos desde el aire
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de activos cifrados para su eliminación
Servir para ganar un airdrop podría ser como realizar una acción, como dar me gusta o compartir un tweet. Si ha hecho algo como esto, ya tiene un propósito para obtener la criptomoneda lanzada desde el aire. Si el propósito de esto es deshacerse del airdrop y obtener una ganancia, la disposición está sujeta a impuestos.
Si paga impuestos tanto cuando recibe como cuando se deshace de su criptomoneda lanzada desde el aire, puede deducir el valor declarado al recibirlo del valor de su disposición al calcular sus ingresos. De esa manera, no pagará impuestos sobre la misma cantidad dos veces.
HORQUILLA DURA
Una bifurcación dura ocurre cuando la cadena de bloques se divide. Si tenía la criptomoneda original, puede recibir una nueva moneda. En el caso de las bifurcaciones duras, es posible que se le cobren impuestos sobre la recepción, la eliminación o ambas. En términos generales, si adquiere criptomonedas de forma pasiva a través de bifurcaciones, no se le aplicarán impuestos. Recibir un tenedor solo estará sujeto a impuestos si:
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de criptoactivos como parte de un plan de ganancias.
Si la criptomoneda que obtuvo de la bifurcación es para enajenación, la enajenación estará sujeta a impuestos en los siguientes casos:
·Negocio propio de activos encriptados
Eliminación de criptoactivos como parte de un plan de ganancias
・Adquisición de activos cifrados con el fin de su eliminación
· Los criptoactivos sin procesar se adquirieron con el fin de enajenarlos.
La criptomoneda adquirida hereda el propósito por el cual adquirió el activo de criptomoneda original. Si su objetivo principal de adquirir el criptoactivo original es para su eliminación, también adquirirá la moneda bifurcada para su eliminación. Si la criptomoneda bifurcada se adquiere para su eliminación, se gravará cualquier transacción que la utilice.
Minería y replanteo
En general, cualquier recompensa en bloque o tarifa de transacción que gane por la minería o el staking de criptomonedas estará sujeta a impuestos. Si extrae criptomonedas, tendrá que pagar impuestos si:
· Obtener ingresos ordinarios por la prestación de servicios mineros.
· Minería de activos cifrados para su eliminación
· Participar en el negocio de minería de activos encriptados
·Participar en el plan de ganancias
En la mayoría de los casos, se le cobrarán impuestos al recibir y deshacerse de sus criptomonedas minadas/participadas. Si vende su criptomoneda y afirma que no se adquirió para su eliminación, debe poder probarlo.
Puede deducir el gasto de depreciación de cualquier hardware o software de computadora utilizado para la minería.
Si está en el negocio de minería de criptomonedas, puede estar sujeto a GST cuando obtiene criptomonedas de la minería.
En la mayoría de los casos, sus recompensas mineras serán cero para propósitos de GST. Este es el caso si la cadena de bloques que está extrayendo está "ubicada" fuera de Nueva Zelanda. Por lo tanto, no necesita pagar GST en las criptomonedas que recibe. Sin embargo, una vez que venda, tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre cualquier aumento en el valor que haya ocurrido desde que se extrajo la criptomoneda.
Préstamo de criptomonedas e intereses de préstamos
Cualquier criptomoneda obtenida del préstamo también será parte de sus ingresos de criptoactivos. Debe informar el valor justo de mercado de cualquier interés de criptomoneda en el momento en que lo recibió.
Ingresos y recompensas
Si bien no existen pautas específicas con respecto a los ingresos de criptomonedas, en general, deberá pagar impuestos sobre la renta si realiza algún trabajo o esfuerzo para adquirir criptomonedas.
Comercio con margen y futuros
El comercio de margen implica pedir dinero prestado para mantener una posición apalancada en criptomonedas. El IRD no menciona explícitamente el comercio de margen en sus pautas de criptomonedas.
En general, el resultado de una operación se proporciona como ganancia o pérdida realizada después de calcular los cargos de margen. En estos casos, las ganancias o pérdidas realizadas están sujetas a impuestos.
Tratamiento fiscal de NFT
NFTS (tokens no fungibles) puede ser un pasatiempo, un esquema de ganancias o un negocio. Si intercambia NFT por ver obras de arte, no tiene que pagar el impuesto de disposición.
Sin embargo, si su propósito principal de comprar o vender NFT es mantenerlos o disponer de ellos como inversiones, entonces debe pagar impuestos sobre sus ingresos NFT. Al determinar su propósito principal para usar NFT, tenga en cuenta la frecuencia de sus transacciones y el tiempo esperado.
A diferencia de las transacciones con criptomonedas, los NFT están sujetos al GST. Entonces, si gana más de $ 60,000 con NFT, debe pagar GST. Si vende NFTS a residentes de Nueva Zelanda, debe pagar GST. Si se vende fuera de Nueva Zelanda, la transacción tendrá una tasa de GST cero.
Citando el artículo:
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El contenido es solo de referencia, no una solicitud u oferta. No se proporciona asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulte el Descargo de responsabilidad para obtener más información sobre los riesgos.
Una descripción general de la tributación de los criptoactivos en Nueva Zelanda
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El gobierno de Nueva Zelanda ha reconocido la legalidad de las criptomonedas y las considera como una forma de activo e inversión. Los ingresos obtenidos a través de la tenencia, el comercio y la minería son legales y están sujetos a los impuestos correspondientes. De acuerdo con las normas de la oficina de impuestos, teniendo en cuenta los atributos de activos de las criptomonedas, los ingresos generados durante el proceso de venta y transacción deben informarse como "ingresos gravables" y se debe pagar el impuesto a la renta personal o corporativo; si pertenece a la minería. , transacciones NFT o uso de activos cifrados Al pagar bienes y servicios, etc., debe pagar el impuesto sobre bienes y servicios (GST). En general, la política fiscal de criptomonedas de Nueva Zelanda es relativamente completa y brinda orientación y regulaciones claras para los titulares, inversores y comerciantes de criptomonedas.
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Nueva Zelanda?
En Nueva Zelanda, debe pagar impuestos sobre los ingresos derivados de la minería, el staking, la venta o el comercio de criptomonedas. Se grava según tramos de impuesto sobre la renta del 10,5% al 39%. Sin embargo, puede compensar las pérdidas en criptomonedas de otras fuentes de ingresos.
Sus ingresos en criptomonedas pueden provenir de cualquiera de las siguientes actividades:
·Minería
· Promesa
·préstamo
·Venta
·comercio
· Recibir pagos por bienes y servicios
· Transacción NFT
· En algunos casos, airdrops y forks
Si su propósito principal para adquirir criptomonedas es deshacerse de ellas, entonces paga impuestos sobre las transacciones de criptomonedas. Del mismo modo, puede compensar las pérdidas en criptomonedas con otros ingresos solo si el propósito principal de adquirir la criptomoneda fue para su disposición.
Residencia fiscal e impuestos
Si es residente fiscal de Nueva Zelanda, debe pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Entonces, incluso si usó una billetera o un intercambio fuera de Nueva Zelanda, o operó en el extranjero, se le cobrarán impuestos sobre sus ingresos de criptomonedas.
Si es un residente fiscal nuevo, puede ser considerado un residente fiscal transitorio y tendrá derecho a ciertos beneficios. Podrás disfrutar de una exención fiscal de cuatro años sobre las rentas extranjeras. Esto incluye los ingresos de criptomonedas (ya sea que se obtengan antes o después de convertirse en residente fiscal de Nueva Zelanda). Sin embargo, la venta de criptomonedas en los intercambios de Nueva Zelanda no está exenta de estos impuestos.
Determinar el estado fiscal
La mayoría de las personas solo pagarán impuestos como individuos. Si trabaja a tiempo completo y comercia con criptomonedas en su tiempo libre, lo más probable es que no se le considere un negocio sujeto a impuestos. Sin embargo, aún deberá pagar impuestos sobre las ganancias que obtenga.
si usted
· Hay muchas transacciones
· Dedique mucho tiempo a administrar sus actividades de criptomonedas
· Administre regularmente su cartera de criptomonedas
Entonces es probable que se le considere una empresa dedicada a transacciones con criptomonedas y deba pagar el impuesto sobre la renta de sociedades correspondiente.
También puede pagar impuestos como empresa si extrae criptomonedas. Los factores a considerar son
¿Cuánto tiempo ha estado minando, o cuánto tiempo planea minar?
·La escala de su negocio minero
¿Cuánto tiempo y dinero gastó en la minería?
·¿Tiene un motivo de lucro?
Cuanto más tiempo extraiga, más grande será su operación minera, y cuanto más tiempo y dinero invierta, más probable será que su actividad se considere una operación minera.
La tasa GST es del 15%. En general, las transacciones y ventas de criptomonedas no están sujetas al impuesto GST. Sin embargo, en algunos casos, es posible que deba pagar GST. Esto incluye la minería, el comercio de NFT o el suministro de bienes y servicios. Debe registrarse para el GST si cree que sus ingresos de las transacciones gravables del GST superarán los $60,000 dentro de un período de 12 meses.
Tratamiento fiscal de criptomonedas para diferentes tipos de transacciones en Nueva Zelanda
Los diferentes tipos de transacciones se tratan de manera diferente a efectos fiscales.
COMPRAR CRYPTO / COMPRAR CRYPTO CON MONEDA FIAT
No hay impuestos involucrados al comprar criptomonedas. Sin embargo, debe asegurarse de realizar un seguimiento del precio al que compra las criptomonedas para los cálculos de la base de costos. Las valoraciones de las criptomonedas/tokens digitales se utilizan en los cálculos de costes e ingresos y se basan en el valor en el momento de la adquisición.
Si compra criptomonedas en una moneda extranjera como USD o SEK, conviértala al valor de la moneda local para el día.
Vender criptomonedas/Vender criptomonedas por fiat
Si obtiene una ganancia en la venta de criptomonedas, deberá registrar la ganancia a efectos del impuesto sobre la renta personal. En caso de que sufra una pérdida, puede compensarla con sus ingresos si compró criptomonedas con fines de eliminación.
Negociación de criptomonedas
Se le cobrarán impuestos sobre las transacciones de criptomonedas de la misma manera que vende su criptomoneda por moneda fiduciaria. Cualquier ganancia debe ser declarada para el impuesto sobre la renta personal.
Oferta inicial de monedas
Una ICO es una forma para que las empresas de blockchain vendan criptomonedas previamente minadas a inversores potenciales. Cuando invierte criptomonedas (generalmente Ethereum) en un nuevo proyecto, obtiene tokens para ese proyecto.
La oficina de impuestos no ha proporcionado una guía clara para los involucrados en las ICO. Pero desde el punto de vista fiscal, podría ser lo mismo que comerciar con criptomonedas. Esencialmente, envía criptomonedas a cambio de tokens para un nuevo proyecto. Sigue el mismo principio, vendiendo su criptomoneda por el valor del token ICO en su moneda local. La criptomoneda que envía está sujeta al impuesto sobre la renta personal, mientras que los tokens que recibe heredan su base de costo.
Compra bienes y servicios con criptomonedas
La compra de bienes y servicios utilizando criptomonedas es un evento de disposición de criptomonedas. Por lo tanto, pagará impuestos sobre las ganancias obtenidas. Si recibe una compensación en criptomoneda por proporcionar bienes y servicios, también debe cobrar GST.
Comisiones por transacción/transferencia pagadas en criptomoneda
En algunos intercambios, generalmente cuando intercambia criptomonedas, paga tarifas de transacción en criptomonedas. En estos casos, deberá convertir la criptomoneda utilizada para pagar la tarifa de transacción a su moneda local y luego pagar las ganancias de capital. Esto puede volverse muy tedioso si tiene muchas transacciones.
Puede deducir el costo de los criptoactivos al calcular sus ingresos. Esto incluye cualquier tarifa de transacción incurrida.
Transfiere criptomonedas entre tus propias billeteras
La transferencia de criptomonedas entre sus billeteras no es un hecho imponible (incluido el envío de criptomonedas a su cuenta en un intercambio). Solo se grava la tarifa de transferencia, como se indicó anteriormente. Debe realizar un seguimiento adecuado de estas transferencias para no pagar impuestos innecesarios.
Criptomoneda perdida o robada
No necesita pagar impuestos sobre las criptomonedas perdidas o robadas. En algunos casos, puede reclamar una deducción equivalente al valor inicial de los criptoactivos robados. Las deducciones que puede reclamar son la cantidad que pagó para obtenerlas. Por lo tanto, a diferencia de otras disposiciones, el valor justo de mercado vigente en ese momento es irrelevante.
Solo puede deducir pérdidas si la criptomoneda estaba sujeta a impuestos cuando la vendió o intercambió. Si logras recuperar ingresos robados, y previamente has recibido una deducción por ese activo, debes reportar el valor de la criptomoneda recuperada como ingreso. Esta cantidad suele limitarse a la cantidad que se ha declarado como pérdida.
Enviar criptomonedas como regalo / Recibir criptomonedas como regalo
Si realiza una donación después del 1 de octubre de 2011, no estará sujeto al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, es posible que aún desee verificar si cumple con los requisitos legales para realizar obsequios.
Dona criptomonedas
No hay pautas específicas para las donaciones de criptomonedas. Sin embargo, generalmente puede reclamar un tercio de cualquier donación de más de $5 a organizaciones benéficas y organizaciones aprobadas. Para calificar para la deducción, debe tener ingresos imponibles en el año en que se reclama la donación.
entrega por paracaídas
Los lanzamientos aéreos a menudo se ven como obsequios para los poseedores de fichas o para la cadena de bloques. Es posible que pague impuestos por la recepción, la eliminación o ambos debido a los lanzamientos desde el aire.
Si adquiere criptomonedas de forma pasiva a través de un airdrop, generalmente no pagará impuestos cuando reciba el airdrop.
La moneda lanzada desde el aire está sujeta a impuestos si usted:
· Recibir regularmente airdrops
・Se ha ejecutado el servicio de recepción de airdrops.
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de criptoactivos como parte de un plan de ganancias.
Completar la información de KYC para obtener un airdrop, etc. no es suficiente para que se considere que brinda un servicio que genera ingresos imponibles.
La disposición de moneda lanzada desde el aire está sujeta a impuestos si usted:
Eliminación de criptoactivos como parte de un plan de ganancias
· Proporcionar servicios para lanzamientos desde el aire
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de activos cifrados para su eliminación
Servir para ganar un airdrop podría ser como realizar una acción, como dar me gusta o compartir un tweet. Si ha hecho algo como esto, ya tiene un propósito para obtener la criptomoneda lanzada desde el aire. Si el propósito de esto es deshacerse del airdrop y obtener una ganancia, la disposición está sujeta a impuestos.
Si paga impuestos tanto cuando recibe como cuando se deshace de su criptomoneda lanzada desde el aire, puede deducir el valor declarado al recibirlo del valor de su disposición al calcular sus ingresos. De esa manera, no pagará impuestos sobre la misma cantidad dos veces.
HORQUILLA DURA
Una bifurcación dura ocurre cuando la cadena de bloques se divide. Si tenía la criptomoneda original, puede recibir una nueva moneda. En el caso de las bifurcaciones duras, es posible que se le cobren impuestos sobre la recepción, la eliminación o ambas. En términos generales, si adquiere criptomonedas de forma pasiva a través de bifurcaciones, no se le aplicarán impuestos. Recibir un tenedor solo estará sujeto a impuestos si:
·Negocio propio de activos encriptados
· Adquisición de criptoactivos como parte de un plan de ganancias.
Si la criptomoneda que obtuvo de la bifurcación es para enajenación, la enajenación estará sujeta a impuestos en los siguientes casos:
·Negocio propio de activos encriptados
Eliminación de criptoactivos como parte de un plan de ganancias
・Adquisición de activos cifrados con el fin de su eliminación
· Los criptoactivos sin procesar se adquirieron con el fin de enajenarlos.
La criptomoneda adquirida hereda el propósito por el cual adquirió el activo de criptomoneda original. Si su objetivo principal de adquirir el criptoactivo original es para su eliminación, también adquirirá la moneda bifurcada para su eliminación. Si la criptomoneda bifurcada se adquiere para su eliminación, se gravará cualquier transacción que la utilice.
Minería y replanteo
En general, cualquier recompensa en bloque o tarifa de transacción que gane por la minería o el staking de criptomonedas estará sujeta a impuestos. Si extrae criptomonedas, tendrá que pagar impuestos si:
· Obtener ingresos ordinarios por la prestación de servicios mineros.
· Minería de activos cifrados para su eliminación
· Participar en el negocio de minería de activos encriptados
·Participar en el plan de ganancias
En la mayoría de los casos, se le cobrarán impuestos al recibir y deshacerse de sus criptomonedas minadas/participadas. Si vende su criptomoneda y afirma que no se adquirió para su eliminación, debe poder probarlo.
Puede deducir el gasto de depreciación de cualquier hardware o software de computadora utilizado para la minería.
Si está en el negocio de minería de criptomonedas, puede estar sujeto a GST cuando obtiene criptomonedas de la minería.
En la mayoría de los casos, sus recompensas mineras serán cero para propósitos de GST. Este es el caso si la cadena de bloques que está extrayendo está "ubicada" fuera de Nueva Zelanda. Por lo tanto, no necesita pagar GST en las criptomonedas que recibe. Sin embargo, una vez que venda, tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre cualquier aumento en el valor que haya ocurrido desde que se extrajo la criptomoneda.
Préstamo de criptomonedas e intereses de préstamos
Cualquier criptomoneda obtenida del préstamo también será parte de sus ingresos de criptoactivos. Debe informar el valor justo de mercado de cualquier interés de criptomoneda en el momento en que lo recibió.
Ingresos y recompensas
Si bien no existen pautas específicas con respecto a los ingresos de criptomonedas, en general, deberá pagar impuestos sobre la renta si realiza algún trabajo o esfuerzo para adquirir criptomonedas.
Comercio con margen y futuros
El comercio de margen implica pedir dinero prestado para mantener una posición apalancada en criptomonedas. El IRD no menciona explícitamente el comercio de margen en sus pautas de criptomonedas.
En general, el resultado de una operación se proporciona como ganancia o pérdida realizada después de calcular los cargos de margen. En estos casos, las ganancias o pérdidas realizadas están sujetas a impuestos.
Tratamiento fiscal de NFT
NFTS (tokens no fungibles) puede ser un pasatiempo, un esquema de ganancias o un negocio. Si intercambia NFT por ver obras de arte, no tiene que pagar el impuesto de disposición.
Sin embargo, si su propósito principal de comprar o vender NFT es mantenerlos o disponer de ellos como inversiones, entonces debe pagar impuestos sobre sus ingresos NFT. Al determinar su propósito principal para usar NFT, tenga en cuenta la frecuencia de sus transacciones y el tiempo esperado.
A diferencia de las transacciones con criptomonedas, los NFT están sujetos al GST. Entonces, si gana más de $ 60,000 con NFT, debe pagar GST. Si vende NFTS a residentes de Nueva Zelanda, debe pagar GST. Si se vende fuera de Nueva Zelanda, la transacción tendrá una tasa de GST cero.