Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre lucros imobiliários e o imposto sobre rendimentos de petróleo, enquanto os impostos indiretos incluem impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo, entre outros. O país adota um sistema de partilha de impostos entre o governo federal e os governos locais, com o governo federal a elaborar políticas fiscais nacionais, a Autoridade Fiscal da Malásia responsável pela arrecadação de impostos diretos, e a Alfândega Real responsável pela arrecadação de impostos indiretos. Os governos estaduais são responsáveis principalmente pela arrecadação de impostos locais, como o imposto sobre terrenos e o imposto sobre minerais.

Introdução aos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas: a taxa varia consoante o tipo de empresa e o montante de capital social realizado, sendo geralmente de 15%-24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal: utiliza um sistema de taxas progressivas, com uma faixa de taxas de 0%-30%.

3. Imposto retido na fonte: aplicável a rendimentos específicos de empresas e indivíduos não residentes, a taxa varia conforme o tipo de rendimento, geralmente entre 10% e 15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários: a taxa varia de 5% a 30% dependendo do período de posse.

5. Imposto sobre importações e exportações: a taxa de imposto de importação varia conforme o tipo de produto e os acordos comerciais; alguns produtos de recursos têm uma taxa de imposto sobre exportação de 0-20%.

2. Políticas fiscais sobre ativos de criptografia

A Malásia ainda não definiu claramente as criptomoedas como moeda legal, mas a Comissão de Valores Mobiliários considera algumas criptomoedas como "ativos digitais", incluindo-as no âmbito da regulamentação de valores mobiliários.

Princípios de tributação de ativos de criptografia

1. A posse pessoal de ativos de criptografia não está sujeita a imposto sobre mais-valias.

2. Os indivíduos que realizam transações frequentes ou são considerados "day traders" podem ter os seus ganhos em ativos de criptografia considerados como rendimento tributável.

3. As empresas que operam no setor de Ativos de criptografia normalmente precisam pagar imposto sobre o rendimento.

Determinação das situações tributáveis

As autoridades fiscais determinarão se se trata de uma atividade tributável com base nos seguintes fatores:

• Frequência de transação e tempo de detenção
• Ativos de criptografia数量
• Motivo da transação
• Se deve realizar atividades de marketing
• Se obteve financiamento de curto prazo, etc.

método de tributação

1. O rendimento tributável dos day traders = preço de disposição - custo de aquisição

2. Os contribuintes que recebem recompensas em ativos de criptografia devem reconhecer a receita e pagar impostos com base no valor justo de mercado no momento da obtenção.

3. Se constituir "atividade comercial de risco", os custos relacionados podem ser deduzidos antes dos impostos.

3. Evolução da estrutura regulatória dos Ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de regulamentação em duas vertentes, com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como os principais pilares:

• 2014: BNM declarou que não considera os ativos de criptografia como moeda legal.

• 2018: A BNM publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, exigindo que os prestadores de serviços de encriptação cumpram obrigações de verificação de identidade do cliente.

• 2019: A SC incluiu alguns ativos de criptografia na sua esfera de regulação de valores mobiliários.

• 2020: O SC publicou o "Guias de Ativos Digitais", regulando atividades como ICO e operações de bolsas.

• Anos 2021-2022: Reforçar a execução contra plataformas não autorizadas, com foco em áreas emergentes como DeFi e moedas estáveis.

• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a natureza de segurança das moedas digitais e os requisitos regulatórios relacionados.

4. Tendências e Perspectivas

1. O quadro regulatório continuará a ser aperfeiçoado, alinhando-se aos padrões internacionais.

2. A política fiscal pode ser ainda mais refinada, mas espera-se que mantenha uma atitude favorável em relação aos detentores a longo prazo.

3. As plataformas de negociação em conformidade têm a expectativa de obter um maior espaço de desenvolvimento.

4. Novas formas de ativos digitais (como NFT, DeFi) enfrentarão mais atenção regulatória.

5. A cooperação regulatória regional e a exploração de CBDC podem ser aceleradas.

6. A tendência de digitalização da conformidade fiscal irá promover a fusão de Ativos de criptografia com o sistema financeiro tradicional.

De um modo geral, a Malásia está a esforçar-se para encontrar um equilíbrio entre incentivar a inovação e prevenir riscos, criando um ambiente favorável ao desenvolvimento saudável da economia de criptografia.