Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія, як п'ята за величиною економіка світу, в останні роки досягла значних успіхів у економічному розвитку. У 2023 році ВВП Індії досяг 3,53 трильйона доларів США, перевершивши Великобританію. Міжнародний валютний фонд прогнозує, що у 2024-2025 роках темп зростання економіки Індії досягне 6,8%. Незважаючи на яскраві загальні економічні показники, Індія все ще стикається з проблемами дисбалансу в економічній структурі та нерівномірного розвитку регіонів.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії базується на конституції, податкові повноваження в основному зосереджені між федеральним центральним урядом та різними штатами. Центральний уряд в основному стягує податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на товари та послуги тощо. Уряди штатів стягують податок на товари та послуги, гербовий збір тощо. Місцеві міські уряди стягують податок на майно, податок на використання комунальних послуг тощо.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Основна ставка податку на прибуток підприємств в Індії становить 30%. Крім того, необхідно сплачувати додаткові податки та податок на охорону здоров'я та освіту. Деякі підприємства можуть користуватися пільговими ставками, наприклад, для малих і середніх підприємств застосовується ставка 25%. Для нерезидентних підприємств застосовується ставка 40%. Індія пропонує податкові пільги для багатьох галузей.

2.3 податок на доходи фізичних осіб

В Індії податок на доходи фізичних осіб використовує класифіковану комплексну податкову систему з прогресивними ставками. Резиденти сплачують податки з глобального доходу, тоді як нерезиденти сплачують податки лише з доходу, отриманого в Індії. Ставки коливаються від 5% до 30%, з додатковими податками та додатковими податками на охорону здоров'я та освіту. Частина доходів і пільг може користуватися податковими пільгами.

2.4 Податок на товари та послуги

Індія 1 липня 2017 року впровадила реформу податку на товари та послуги (GST). Ставки GST поділяються на п'ять категорій: 0%, 5%, 12%, 18% та 28%. Більшість товарів має ставку податку нижче 18%, тоді як на певні розкішні та шкідливі товари застосовується ставка 28% з додатковим збором.

3. Податкова система шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податку на шифрування в Індії

Індія з 1 квітня 2022 року стягує 30% податку з прибутку від торгівлі шифруванням активами. Крім того, на передачу шифрування активів, що перевищують певну суму, стягується 1% податку на джерело (TDS).

3.2 шифрування податків конкретні випадки застосування

30% податкова ставка застосовується до продажу шифрування, торгівлі за допомогою шифрування та платежів за допомогою шифрування. У деяких випадках, таких як видобуток, виплата заробітної плати тощо, податок стягується за ставкою податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Джерельний податок на прибуток (TDS)

Індія стягує 1% TDS з передачі шифрованих активів. Біржі відповідають за утримання TDS, P2P交易 відповідальність несе покупець. Конкретні особи можуть бути звільнені від TDS у межах певного обсягу угод.

3.4 Податкові правила, пов'язані з втратами та втратою

Шифрування валюти не може бути використано для компенсації інших доходів. Наразі немає чітких податкових настанов щодо втраченого або вкраденого шифрування.

4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії

В Індії наразі бракує комплексної системи регулювання шифрування. Уряд має непослідовну позицію щодо шифрування, пов'язані законопроекти неодноразово відкладалися. Внутрішня індустрія почала просувати саморегулювання, деякі біржі вже впровадили суворі процедури KYC та AML.

Індія вжила податкові та антивідмивні заходи для часткового регулювання шифрування-індустрії. У 2024 році Binance успішно зареєструвалася в Індії як звітна одиниця, що є важливим прогресом у регуляторному середовищі.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Індія наразі здебільшого використовує податкові засоби для первинного управління шифруваннями активами. У майбутньому можуть бути впроваджені більш вдосконалені регуляторні політики для балансування фінансової безпеки та інноваційного розвитку. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для сталого здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії.