Tổng quan về hệ thống thuế và quản lý tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế tại Malaysia bao gồm hai loại thuế chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất trong nước, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Quốc gia này thực hiện hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, với chính phủ liên bang thiết lập chính sách thuế toàn quốc, Cục thuế nội địa chịu trách nhiệm thu thuế trực tiếp, và Cục hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thu thuế gián tiếp. Chính quyền bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.

Giới thiệu về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế suất khác nhau tùy theo loại hình công ty và số vốn thực góp, thường là 15%-24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, tỷ lệ thuế từ 0%-30%.

3. Thuế khấu trừ: Áp dụng cho thu nhập cụ thể của doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, tỷ lệ thuế khác nhau tùy theo loại thu nhập, thường trong khoảng 10%-15%.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy theo thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế dao động từ 5% đến 30%.

5. Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu thay đổi tùy theo loại hàng hóa và hiệp định thương mại; một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%.

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Malaysia chưa định nghĩa rõ ràng tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số tài sản tiền điện tử là "tài sản số", thuộc phạm vi quản lý chứng khoán.

nguyên tắc đánh thuế tài sản tiền điện tử

1. Cá nhân nắm giữ Tài sản tiền điện tử không bị đánh thuế lợi nhuận vốn.

2. Cá nhân thường xuyên giao dịch hoặc được coi là "người giao dịch trong ngày", lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử của họ có thể được xem là thu nhập chịu thuế.

3. Doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử thường phải nộp thuế thu nhập.

xác định tình huống chịu thuế

Cơ quan thuế sẽ xác định xem có thuộc hoạt động chịu thuế hay không dựa trên các yếu tố sau:

• Tần suất giao dịch và thời gian nắm giữ
• Tài sản tiền điện tử số lượng
• Động cơ giao dịch
• Có thực hiện hoạt động tiếp thị không
• Có nhận được tài trợ ngắn hạn hay không

phương pháp tính thuế

1. Thu nhập chịu thuế của nhà giao dịch trong ngày = Giá trị thanh lý - Chi phí thu nhận

2. Người nộp thuế nhận thù lao bằng tài sản tiền điện tử phải xác định thu nhập và nộp thuế theo giá trị hợp lý thị trường tại thời điểm nhận.

3. Nếu cấu thành "hoạt động thương mại có rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khung quy định về Tài sản tiền điện tử

Malaysia đang dần thiết lập một hệ thống quản lý song hành với sự lãnh đạo của Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM):

• Năm 2014: BNM tuyên bố không xem tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp.

• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa thực hiện các nghĩa vụ xác minh danh tính khách hàng.

• Năm 2019: SC đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.

• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định các hoạt động như ICO, vận hành sàn giao dịch.

• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú ý đến DeFi, stablecoin và các lĩnh vực mới nổi khác.

• Năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ hơn về thuộc tính chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.

4. Xu hướng phát triển và triển vọng

1. Khung pháp lý sẽ tiếp tục được hoàn thiện, hướng tới các tiêu chuẩn quốc tế.

2. Chính sách thuế có thể được hoàn thiện thêm, nhưng dự kiến vẫn duy trì thái độ thoải mái đối với những người nắm giữ dài hạn.

3. Nền tảng giao dịch tuân thủ quy định có khả năng đạt được không gian phát triển lớn hơn.

4. Các hình thức tài sản số mới nổi (như NFT, DeFi) sẽ đối mặt với sự chú ý quản lý nhiều hơn.

5. Hợp tác quản lý khu vực và khám phá CBDC có thể được thúc đẩy nhanh chóng.

6. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế sẽ thúc đẩy sự hòa nhập của Tài sản tiền điện tử với hệ thống tài chính truyền thống.

Tổng thể, Malaysia đang nỗ lực tìm kiếm sự cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và phòng ngừa rủi ro, tạo ra môi trường thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của Tài sản tiền điện tử.