Phân tích điểm nóng về sự tuân thủ thuế đối với tài sản mã hóa toàn cầu

Gần đây, nhiệt độ sự tuân thủ quy định đối với tài sản mã hóa trên toàn cầu đang ngày càng gia tăng. Các quốc gia đang tăng cường việc trao đổi và theo dõi thông tin thuế đối với tài sản trên chuỗi, tài khoản ở nước ngoài và giao dịch xuyên biên giới. Bài viết này sẽ xoay quanh các chủ đề nóng như sự tuân thủ thuế toàn cầu đối với tài sản mã hóa, các sắp xếp thuế và cuộc chiến quy định, đồng thời kết hợp các trường hợp thực tế để thảo luận về logic nộp thuế trong nhiều tình huống như sự tuân thủ của sàn giao dịch, DeFi, khai thác, airdrop.

Thách thức về thuế đối với thu nhập xuyên biên giới

Đối với những người làm việc trong Web3, vấn đề thuế đối với thu nhập xuyên biên giới thường đã vượt ra ngoài phạm vi mà các khung thuế truyền thống có thể hoàn toàn bao phủ. Các dự án Web3 bản chất là xuyên quốc gia và xuyên vùng, thu nhập rất khó để xác định chính xác thuộc về một địa điểm nào đó. Hoạt động kinh tế vừa liên quan đến nguồn gốc khách hàng, vừa liên quan chặt chẽ đến nền tảng, mạng lưới và cơ sở hạ tầng được sử dụng.

Tốc độ tiến triển của hệ thống quản lý thuế toàn cầu thực sự rất khó để theo kịp với bước phát triển của công nghệ và ngành. Các cơ quan quản lý luôn cố gắng đuổi theo, nhưng sự thay đổi trong ngành và đổi mới công nghệ luôn đi trước. Tình trạng "bị đuổi theo" này có thể tồn tại lâu dài, giữa quản lý và ngành luôn có một sự cân bằng động.

Trường hợp cá nhân giao dịch tiền mã hóa ở Trung Quốc đại lục bổ sung thuế

Gần đây có tin tức cho rằng, Cục thuế Chiết Giang yêu cầu một cá nhân nộp thuế bổ sung do giao dịch tiền mã hóa. Trường hợp này không bất ngờ và cũng rất điển hình. Với sự tiến triển của việc trao đổi thông tin CRS, các cơ quan thuế đang gia tăng cường độ theo dõi thu nhập nước ngoài của cá nhân.

Tài sản mã hóa và thị trường chứng khoán đã trở nên gắn bó chặt chẽ. Khi xu hướng này tiếp tục phát triển, vấn đề thuế đối với việc giao dịch tiền mã hóa chắc chắn sẽ trở nên ngày càng cứng nhắc, không gian để tránh thuế sẽ ngày càng nhỏ. Điều này cũng nhắc nhở mọi người rằng việc nộp thuế cho tiền mã hóa là một vấn đề mới cần được chú ý lâu dài.

Cuộc chơi lâu dài giữa sự tuân thủ và trốn thuế

Quản lý và "chống quản lý" luôn tồn tại, điều này không chỉ là đặc điểm của thế giới tiền điện tử, mà cũng giống như ngành truyền thống. Nhìn từ xu hướng, giai đoạn đầu "cỏ dại" ít chú trọng đến Sự tuân thủ, càng đến ngày nay, càng nhiều tổ chức lớn sẽ đặt Sự tuân thủ lên hàng đầu.

Đối với nhà đầu tư nhỏ lẻ hoặc nhân viên dự án Web3, việc tuân thủ còn phụ thuộc vào số tiền thực tế. Trong thực thi pháp luật cũng cần xem xét tỷ lệ chi phí - lợi ích, trừ khi xuất hiện một số trường hợp điển hình có "ý nghĩa mẫu mực".

Xét về tổng thể, sự chú trọng của các tổ chức lớn đối với Sự tuân thủ sẽ chỉ ngày càng tăng, vì đây là điều kiện tiên quyết cho hoạt động bền vững; trong khi đó, cá nhân ở bên C và thế giới thực vẫn liên quan trực tiếp đến quy mô số tiền.

Ranh giới giữa thu nhập không chính đáng và sự tuân thủ tài sản

Việc nộp thuế hay không, tối đa chỉ có thể chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, nhưng không thể căn bản chứng minh rằng số tiền này là hợp pháp theo nghĩa rộng hơn. Nếu một khoản tiền đồng thời vi phạm các quy định quản lý tài chính khác, thì ngay cả khi đã nộp thuế, cũng không ảnh hưởng đến việc các cơ quan quản lý khác xử phạt và truy cứu nguồn gốc của khoản tiền này.

Sự tuân thủ thuế và tính hợp pháp của vốn là hai khía cạnh pháp lý, không thể đơn giản đánh đồng với nhau. Phải thừa nhận một tài sản là hợp pháp, thì mới có thể nói đến việc nộp thuế.

Không gian thuế cho doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực tiền mã hóa

Đối với hầu hết mọi người bình thường, không gian lập kế hoạch thuế thực ra rất hạn chế. Lý do chính là thu nhập của người bình thường thường khá đơn giản, chủ yếu là lương, thưởng hoặc một số trợ cấp nhỏ, những điều này đều có hồ sơ đầy đủ tại công ty, một khi doanh nghiệp khai báo trung thực, cá nhân rất khó có thêm "tối ưu".

Nhưng đối với các cá nhân hoặc doanh nghiệp có giá trị tài sản ròng cao, tình hình lại khác. Hình thức và cấu trúc thu nhập của họ thường phức tạp hơn, nguồn gốc đa dạng, quy mô giao dịch cũng lớn, và có nhiều vấn đề thuế liên quan đến giao dịch xuyên biên giới hơn. Sự đa dạng và phức tạp này tự nhiên mang lại nhiều không gian khả thi hơn.

Nghĩa vụ thuế tiềm năng và không gian tối ưu cho lợi nhuận từ khai thác, airdrop, DeFi, v.v.

Thế giới tiền điện tử đã cung cấp cho nhiều người trung lưu và bình thường một kênh thu nhập đa dạng hơn, chẳng hạn như khai thác, airdrop, staking, lợi nhuận DeFi, v.v. Những hình thức thu nhập mới này mang lại sự phức tạp mới.

Việc khai thác sẽ được coi là thu nhập kinh doanh ở hầu hết các khu vực; nếu airdrop chỉ nhận được nhưng không xử lý, thường sẽ không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế tạm thời; lợi nhuận từ staking hoặc DeFi có thể được coi là lợi nhuận vốn ở một số khu vực pháp lý.

Về bản chất, việc lập kế hoạch thuế quy mô lớn đối với những người bình thường là không thực tế, vì tất cả thu nhập đều đứng tên cá nhân, dễ dàng bị xác định là thu nhập kinh doanh hoặc thuộc loại thuế suất cao. So với đó, các hình thức như airdrop, fork, nếu chính sách địa phương cho phép, có thể được xử lý như thuế suất thấp hoặc hoãn.

Những cân nhắc thực tế về việc lập kế hoạch danh tính của người du mục số

Kế hoạch hóa danh tính xuyên biên giới là một cách hợp lý để sử dụng các sắp xếp khác nhau về khu vực thuế nhằm giảm gánh nặng thuế tổng thể. Nhưng dù thế nào đi nữa, tài liệu và hồ sơ phải đầy đủ, những gì cần khai báo vẫn phải được khai báo trung thực.

Từ góc độ luật thuế đại lục, việc một cá nhân có được coi là cư dân thuế hay không, tiêu chuẩn cốt lõi là "183 ngày", nhưng trong các quy định chi tiết và thực tiễn, còn xem xét quốc tịch, hộ khẩu, các mối quan hệ xã hội chính, v.v. Nếu tất cả các điểm liên kết này đều ở trong nước, ngay cả khi người đó ở nước ngoài cũng có thể bị coi là cư dân thuế Trung Quốc.

Suy nghĩ về hệ thống thuế mã hóa trong tương lai

Trong tương lai có thể xuất hiện một mô hình thuế hai lớp:

1. Nhà cung cấp cơ sở hạ tầng (thợ mỏ, nút) nộp thuế cho thế giới vật lý;
2. Người dùng cá nhân thông qua phí Gas và các hình thức khác, gián tiếp thanh toán chi phí cho mạng, sau đó mạng sẽ hỗ trợ lại vào hệ thống thuế của thế giới thực.

Vì vậy, trong tương lai, khi tỷ lệ chi tiêu số của con người ngày càng tăng, gánh nặng thuế trực tiếp của thế giới vật lý sẽ dần giảm, trong khi bên trong mạng lưới blockchain sẽ giống như một hệ thống thuế tự trị nhỏ, chịu trách nhiệm cho các nghĩa vụ thực tế thông qua cơ chế Gas và cấu trúc phân phối.

Với sự phát triển của ngành mã hóa, trong tương lai nó có thể sẽ mang lại khối lượng tài sản ngày càng lớn và sự hòa nhập sâu sắc với tài chính truyền thống sẽ ngày càng nhanh chóng. Trong tương lai, nó có thể thay thế một số phần trong tài chính truyền thống có hiệu suất kém và thông tin không minh bạch, lúc đó cũng chắc chắn sẽ cần phải phù hợp với hệ thống pháp luật và khung quản lý mới.