新西蘭加密資產稅收概覽

整體來說，新西蘭的加密貨幣稅收政策是較為全面的，為加密貨幣的持有者、投資者和交易者均提供了清晰的指導和規範。

編譯：TaxDAO

新西蘭政府已承認加密貨幣的合法性，並將其視為一種資產和投資形式，通過持有、交易和挖礦而獲得的收入具備合法性且需繳納相應稅款。依據稅務局規定，考慮到加密貨幣的資產屬性，其在出售和交易過程中產生的收益應報告為「應納稅所得額」，繳納個人或企業所得稅；如果屬於挖礦、NFT 交易或用加密資產支付商品和服務等，則需要支付商品及服務稅（GST）。整體來說，新西蘭的加密貨幣稅收政策是較為全面的，為加密貨幣的持有者、投資者和交易者均提供了清晰的指導和規範。

加密貨幣在新西蘭如何課稅？

在新西蘭，您需要為從挖礦、質押、出售或交易加密貨幣產生的收入繳納稅款。您應當根據10.5% 至39% 的所得稅等級納稅。但是，您可以從其他收入來源抵消加密貨幣的損失。

您的加密貨幣收入可能來自以下任何活動：

·挖礦

·質押

·貸款

·銷售

·交易

·獲得商品和服務的報酬

·NFT 交易

·在某些情況下，空投和分叉

如果您獲取加密貨幣的主要目的是處置，那麼您要為加密貨幣交易支付稅款。同樣，只有在獲取加密貨幣的主要目的是處置的情況下，您才能使用加密貨幣損失來抵消其他收入。

稅收居住地和稅款

如果您是新西蘭稅務居民，您應該為全球收入納稅。因此，即使您在新西蘭境外使用過錢包或交易所，或在海外進行過交易，您也將為加密貨幣收入納稅。

如果您是新的稅務居民，您可能被視為過渡稅務居民，並將享受某些福利。您將可以享受為期四年的外國收入免稅。這包括加密貨幣收入（無論您是在成為新西蘭稅務居民之前還是之後獲得）。但是，在新西蘭交易所出售加密貨幣不能免除這些稅費。

確定納稅身份

大多數人只會作為個人納稅。如果你全職工作並在業餘時間交易加密貨幣，你很可能不會被視為應稅企業。但是，你仍需要繳納任何獲利所產生的稅款。

如果您

·有大量的交易

·花大量時間管理您的加密貨幣活動

·定期管理你的加密貨幣投資組合

那麼你很可能被視為從事加密貨幣交易的企業，需要繳納相應的企業所得稅。

如果您開採加密貨幣，您也可能被作為企業徵稅。需要考慮的因素是

·你挖礦多久了，或者打算挖礦多久

·你的挖礦業務規模

·你用了多少時間和金錢來挖礦

·你有營利動機嗎

你挖礦的時間越長，你的挖礦業務規模越大，你投入的時間和金錢越多，你的活動就越有可能被視為挖礦業務。

商品及服務稅稅率為15%。通常，加密貨幣交易和銷售無需繳納GST 稅。但是，在某些情況下，您可能需要繳納商品及服務稅。這包括挖礦、NFT 交易或提供商品和服務。如果您認為自己在12 個月內的GST 應稅交易收入將超過60,000 美元，那麼您必須註冊GST。

新西蘭不同交易類型的加密貨幣稅收處理

不同類型的交易在稅務上的處理方式不同。

購買加密貨幣/ 使用法定貨幣購買加密貨幣

購買加密貨幣時不涉及稅收。但是，您需要確保跟踪您購買加密貨幣時的價格，以進行成本基礎計算。加密貨幣/ 數字代幣的估值用於成本和收入計算，基於獲取時的價值。

如果您以外幣（如美元或瑞典克朗）購買加密貨幣，請將其轉換為當天的當地貨幣價值。

出售加密貨幣/ 出售加密貨幣以獲取法定貨幣

如果您在出售加密貨幣時獲利，您將必須記錄利潤以用於個人所得稅。在您遭受了損失的情況下，如果您購買加密貨幣是出於處置目的，則可以從收入中抵消。

加密貨幣交易

與將加密貨幣出售以獲取法定貨幣一樣，您將對加密貨幣交易徵稅。任何獲利都必須申報個人所得稅。

首次代幣發行

ICO 是區塊鏈公司向潛在投資者出售預先挖掘的加密貨幣的一種方式。當您將加密貨幣（通常是以太坊）投資於一個新項目時，您將獲得該項目的代幣。

稅務局沒有為那些參與ICO 的人提供明確的指導。但從稅收的角度來看，這可能與加密貨幣交易相同。本質上，您會發送加密貨幣以換取新項目的代幣。您遵循相同的原則，將您的加密貨幣出售以獲取ICO 代幣在本地貨幣中的價值。您發送的加密貨幣要受到個人所得稅的影響，而收到的代幣則繼承了其成本基礎。

使用加密貨幣購買商品和服務

使用加密貨幣購買商品和服務是一種加密貨幣處置事件。因此，您將對所產生的任何收益徵稅。如果您因提供商品和服務而獲得加密貨幣作為補償，您還必須收取商品及服務稅。

以加密貨幣支付交易/ 轉賬費用

在一些交易所，通常情況下，當你在交易加密貨幣時，你會用加密貨幣支付交易費。在這些情況下，您需要將用於支付交易費的加密貨幣轉換為當地貨幣，然後支付資本收益。如果您有很多交易，這可能變得非常繁瑣。

您可以在計算收入時扣除加密資產的成本。這包括產生的任何交易費用。

在您自己的錢包之間傳輸加密貨幣

在您的錢包之間傳輸加密貨幣不是一項應稅事件（包括在交易所將加密貨幣發送到您的賬戶）。僅對轉讓費徵稅，如上文所述。您必須正確跟踪這些轉賬，這樣您就不會支付不必要的稅款。

丟失或被盜的加密貨幣

您不需要為丟失或被盜的加密貨幣支付稅款。在某些情況下，您可以要求扣除與被盜加密資產初始價值相等的損失。您可以要求扣除的金額是您為獲得它們而支付的金額。因此，與其他處置不同，當時的公允市場價值無關緊要。

只有當加密貨幣在您出售或交易時是應納稅的情況下，您才能扣除損失。如果您設法找回被盜收入，並且您之前已收到該資產的扣除額，那麼您必須將追回的加密貨幣的價值申報為收入。該金額通常僅限於已宣佈為損失的金額。

贈送加密貨幣作為禮物/ 接收加密貨幣作為禮物

如果您在2011 年10 月1 日之後贈送了禮物，您將不繳納贈與稅。然而，您可能仍然需要檢查一下您是否符合贈與的法律要求。

捐贈加密貨幣

加密貨幣捐贈沒有具體的指導方針。然而，通常情況下，您可以申請向批准的慈善機構和組織捐贈的5 美元以上任何金額的三分之一。要有資格獲得扣除，您必須在申請捐贈的當年取得應稅收入。

空投

空投通常被視為代幣持有者或區塊鏈的禮物。您可能會因空投而在收到、處置或兩者兼有時被徵稅。

如果你通過空投被動獲取加密貨幣，那麼通常你在收到空投時不會被徵稅。

如果您符合以下條件，則收到空投的貨幣是應納稅的：

·定期收到空投

·已經執行了接收空投的服務

·擁有加密資產業務

·獲取加密資產作為盈利計劃的一部分。

填寫KYC 信息以獲得空投等不足以被視為提供了可產生應稅收入的服務。

如果您符合以下條件，則處置空投的貨幣是應納稅的：

·作為盈利計劃的一部分處置加密資產

·為空投提供服務

·擁有加密資產業務

·收購加密資產進行處置

為獲得空投提供服務可能就像執行一個操作，例如點贊或分享推文。如果您執行了此類操作，則您已經有了獲取空投加密貨幣的目的。如果此目的是處置空投並獲利，則處置是應納稅的。

如果您在收到和處置空投加密貨幣時都被徵稅，則可以在計算收入時從處置價值中扣除收到時申報的價值。這樣，您就不會對同一金額徵稅兩次。

硬分叉

當區塊鏈分裂時，就會出現硬分叉。如果您持有原始加密貨幣，您可能會收到一種新貨幣。對於硬分叉，您可能會在收到、處置或兩者兼有時被徵稅。一般來說，如果您通過分叉被動地獲取加密貨幣，它將不會被徵稅。只有當您符合以下情況，收到分叉才會被徵稅：

·擁有加密資產業務

·作為盈利計劃的一部分，收購了加密資產。

如果您從分叉中獲得的加密貨幣是為了處置，則在以下情況下處置將被徵稅：

·擁有加密資產業務

·作為盈利計劃的一部分處置加密資產

·以處置為目的收購加密資產

·以處置為目的收購了原始加密資產。

獲得的加密貨幣繼承了您獲取原始加密貨幣資產的目的。如果您獲取原始加密貨幣資產的主要目的是為了處置，則您也會獲取分叉貨幣以便處置。如果獲取的分叉加密貨幣是為了處置，則在使用它進行任何交易時都會被徵稅。

挖礦與質押

一般來說，您從加密貨幣挖礦或質押中獲得的任何區塊獎勵或交易費用都將納稅。如果您開採加密貨幣，你將必須納稅，如果您：

·通過提供挖礦服務賺取普通收入。

·挖礦加密資產進行處置

·從事加密資產挖礦業務

·參與營利計劃

在大多數情況下，你將在接收和處置你的開採/ 質押加密貨幣時被徵稅。如果您出售了你的加密貨幣，並聲稱它不是為了處置而獲得的，您需要能夠證明這一點。

您可以扣除用於挖礦的任何計算機硬件或軟件的折舊費用。

如果您從事加密貨幣挖礦業務，當您從挖礦中賺取加密貨幣時，你可能需要繳納商品及服務稅。

在大多數情況下，出於商品及服務稅的目的，您的挖礦獎勵將為零。如果您正在挖掘的區塊鏈“位於”新西蘭境外，則會出現這種情況。因此，您無需為收到的加密貨幣繳納商品及服務稅。然而，一旦您出售，您將不得不為自加密貨幣被開採以來發生的任何增值繳納所得稅。

借貸加密貨幣和貸款利息

從貸款中獲得的任何加密貨幣也將成為您加密資產收入的一部分。您必須報告收到任何加密貨幣利息時的公允市場價值。

收入和獎勵

雖然沒有關於加密貨幣收入的具體指南，但通常情況下，如果你在獲取加密貨幣方面進行了任何工作或努力，你都必須繳納所得稅。

保證金交易和期貨

保證金交易涉及借貸以持有加密貨幣的槓桿頭寸。 IRD 在其加密貨幣指南中沒有明確提及保證金交易。

一般情況下，交易的結果在計算保證金費用後提供為實現的利潤或損失。在這些情況下，實現的利潤或損失是應納稅的。

NFT 的稅務處理

NFTS（非同質化代幣）可以是一種愛好、營利計劃或業務。如果您為了欣賞藝術品而進行NFT 交易，則無需繳納處置稅。

然而，如果您買賣NFT 的主要目的是將其作為投資持有或處置，那麼您必須為您的NFT 收入納稅。在確定您使用NFT 的主要目的時，請記住您的交易頻率和您的預期時間。

與加密貨幣交易不同，NFT 需要繳納商品及服務稅。因此，如果您從NFT 中賺了6 萬美元以上，你必須繳納商品及服務稅。如果您向新西蘭居民出售NFTS，那麼您必須支付商品及服務稅。如果在新西蘭境外出售，則交易將為商品及服務稅進行零稅率處理。

引用文章：