意大利的加密货币税收：完整指南

意大利在加密货币方面正慢慢跟进，专家们相信到2025年，超过360万的意大利人将会死拿他们的数字资产。随着加密货币的普及，了解加密货币如何对企业和投资者征税变得越来越必要。

对加密货币征税的工作由意大利税务局(Agenzia delle Entrate)负责，该机构将根据国家和欧盟的金融法律采取行动。最近的2023年和2025年预算法案重新规制了意大利的加密税制，这就是为什么有必要了解这一发展。

税务机关与法规

意大利税务局是负责管理加密货币税收的主要机构。在税收方面，加密货币目前与外币平起平坐。这一分类对交易的报告和税收产生了影响。

2023年和2025年的预算法案中进行了重大变更，包括根据投资组合价值的税收选择和资本利得税税率的提高。意大利的税法还要求数字资产的所有者每年报告收益和外国投资，未能做到这一点将面临严厉的处罚。

意大利的加密税类型

• 资本利得税 (CGT)：当加密货币被出售或交换时，会产生此税，税费是基于持有的价值和交易历史计算的。
• 所得税：适用于在挖矿、质押、空投或奖励中获得的加密货币或作为薪水；23%到43%。
• 财富税：对外国中介或自持钱包持有的加密货币征收0.2%的税。
• 印花税：在加密资产由意大利保管人保管的情况下自动扣留。
• 新居民税：对外国收入征收每年100,000欧元的固定税，可能包括加密收入。
• 遗产税和赠与税：这可能会根据转移的加密货币资产的类型和数量而适用。

税率和税级

• 目前的资本利得税为26%，自2026年1月1日起增至33%。
• 有一些报告称将增加到42%，但尚未获得批准。
• 替代提案：对截至1月1日的加密投资组合价值征收18%的固定税，税款可分不超过3期支付。
• 质押、挖矿或支付收入可能会被征税23-43%。
• 0.2%的财富税适用于死拿在意大利机构外的加密货币。
• 亏损的结转在5年内是可能的。

加密货币交易与税务处理

• 用法币购买加密货币：这不需要纳税。
• 加密货币兑换法币：按资本利得征税。
• 加密货币互换：应税事件。
• 在钱包之间转移：不征税。
• 挖矿和质押奖励：收到时征税，然后在处置时再征税。
• 工资或加密支付：视为个人收入。
• 空投，悬赏：收到和处置时可能征收26%的税。
• NFT 创建：无税，但销售可以按资本利得征税。
• NFT销售/交易：很可能是应税的；NFT交换没有递延。
• DeFi借贷/收益农场：获得的收入在接收时征税，处置时也征税。
• 丢失/被盗的加密货币：尚未确认有税收减免。

加密税务报告与合规

意大利公民每年需要通过税务申报表如 Modello 730 (employee) 和 Modello Redditi PF (investor 或外国资产)来申报他们的数字资产和利润。具体部分包括：

• 表格RT：申报资本收益。
• 表格RW：报告持有的海外数字资产。

提交的截止日期是：

• Modello 730,9 月 30 日。
• 收入模型，10月31日。
• 注册邮件 迟交的文件可在11月30日前提交，适用于一些非居民。

正确记录交易日期、钱包地址、EUR金额和交易类型是非常重要的。

税收扣除与豁免

在同一年内，数字资产的损失可以抵消获得的收益，并可以结转五年。交易损失可以扣除，但诈骗和盗窃并没有明确规定。2000欧元的旧资本利得豁免于2024年12月31日到期，但在旧的税务年度中并未被取消。赠予认可慈善机构的捐款可以扣除年度收入的10%或7万欧元。

执法与不合规的处罚

意大利税务局正在利用符合KYC的交易所、DAC8自动信息交换和区块链取证来追踪交易。处罚包括：

• 未申报的加密货币金额将处以3-15%的罚款。
• 逾期90天的晚申报将被处以258的固定罚款。
• 错误报告可能引发审计、追溯税款和利息。

在意大利，执法工作得到了与OAM注册的加密交易所以及当地反洗钱和透明度法规的协助。

意大利加密税收的未来

2025年预算法案可能将加密资本利得税提高到42%，这可能使意大利成为欧盟中对加密税负最重的国家。这可能会抑制在更大的MiCA (市场中对数字资产的投资。

然而，新的居民仍然可以享受税收减免，投资组合税务选项也简化了，这为高净值个人和精通加密货币的移民提供了机会。

结论

意大利的加密货币税收正在快速发展，数百万投资者受到这些改革的影响。了解适用的税率、报告义务和合规规定，以防止重罚是非常重要的。

尽管像 Koinly 和 Blockpit 这样的工具可能有助于简化计算，但强烈建议咨询持证的税务专业人士，以根据自己的需求进行规划，并获得安心。

常见问题解答

) 1. 在我的钱包之间转移加密货币是否需要纳税？

不，通过钱包到钱包的转账不是应税事件。

2. 在意大利进行加密货币之间的交易会被征税吗？

是的，它们被视为处置并按资本利得纳税。

3. 在意大利，质押收入是否需要纳税？

是的，收到时和出售加密货币时都要缴税。

4. 我可以选择将加密货币的损失抵消未来的收益吗？

是的，损失可以向前结转，最长可达五年。

5. 如果我不报告我的加密货币，会发生什么？

未申报的罚款可高达未申报价值的3-15%。