Огляд системи оподаткування та регулювання криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих і непрямих податків. Прямі податки включають податок на прибуток, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти, тоді як непрямі податки охоплюють податок на виробництво, мита, податки на експорт та імпорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір. У країні діє система розподілу податків між федерацією та місцевими органами, федеральний уряд встановлює національну податкову політику, Податкова служба відповідає за збір прямих податків, а Королівська митна служба - за збір непрямих податків. Уряд штатів переважно стягує податки на землю, податки на корисні копалини та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств: ставка залежить від типу компанії та фактично сплаченого капіталу, зазвичай становить 15%-24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: використовується прогресивна система оподаткування, ставка податку становить від 0% до 30%.

3. Утриманий податок: стосується певних доходів нерезидентних компаній та фізичних осіб, ставка податку варіюється залежно від типу доходу, зазвичай становить від 10% до 15%.

4. Податок на прибуток з нерухомості: залежно від терміну володіння, ставка коливається від 5% до 30%.

5. Податок на імпорт і експорт: ставки імпортного податку залежать від видів товарів та торгових угод; на деякі ресурсні продукти експортний податок складає 0-20%.

2. Податкова політика щодо криптоактивів

Малайзія ще не визначила криптоактиви як законний платіжний засіб, але Комісія з цінних паперів вважає деякі криптоактиви "цифровими активами", що підпадають під регулювання цінних паперів.

Принципи оподаткування Криптоактивів

1. Особисте володіння криптоактивами не підлягає оподаткуванню на приріст капіталу.

2. Часті угоди або визнані "дневними трейдерами" особи, їхні криптоактиви можуть вважатися оподатковуваним доходом.

3. Прибуток підприємств, що займаються бізнесом у сфері криптоактивів, зазвичай підлягає оподаткуванню.

Визначення об'єктів оподаткування

Податкові органи визначатимуть, чи є це оподатковуваною діяльністю, виходячи з таких факторів:

• Частота торгівлі та час утримання
• Криптоактиви кількість
• Мотивація торгівлі
• Чи проводити маркетингові заходи
• Чи отримано короткострокове фінансування тощо

спосіб оподаткування

1. Оподатковуваний дохід денного трейдера = Ціна продажу - Вартість придбання

2. Платники податків, які отримують винагороду в Криптоактиви, повинні визнати доходи за справедливою ринковою вартістю на момент отримання та сплатити податки.

3. Якщо це складає "ризиковану комерційну діяльність", відповідні витрати можуть бути вирахувані до оподаткування.

3. Еволюція регуляторної рамки криптоактивів

Малайзія поступово створює двохвильову систему регулювання, зосереджену на Комісії з цінних паперів (SC) та Національному банку (BNM):

• 2014 рік: BNM заявив, що не розглядає криптоактиви як законний платіжний засіб.

• 2018 рік: BNM випустила посібник з боротьби з відмиванням грошей, вимагаючи від постачальників криптоактивів виконувати зобов'язання щодо ідентифікації клієнтів.

• 2019 рік: SC включив частину криптоактивів до сфери регулювання цінних паперів.

• 2020 рік: SC випустив «Посібник з цифрових активів», що регулює ICO, операції бірж тощо.

• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до DeFi, стабільних монет та інших нових сфер.

• 2024 рік: SC оновлює «Посібник з цифрових активів», щоб більш чітко визначити ціннісні властивості цифрових валют та відповідні регуляторні вимоги.

4. Тенденції розвитку та перспективи

1. Регуляторна база буде продовжувати вдосконалюватися, орієнтуючись на міжнародні стандарти.

2. Податкову політику можуть подальше уточнити, але очікується, що вона все ще збережеться в лояльному ставленні до довгострокових власників.

3. Платформи для торгівлі, що відповідають вимогам, мають перспективи для отримання більшого простору для розвитку.

4. Нові форми цифрових активів (такі як NFT, DeFi) зіштовхнуться з більшою увагою з боку регуляторів.

5. Регіональна співпраця в регулюванні та дослідження CBDC можуть прискорити просування.

6. Тренд цифровізації податкової відповідності сприятиме інтеграції криптоактивів з традиційною фінансовою системою.

В цілому, Малайзія прагне знайти баланс між заохоченням інновацій та запобіганням ризикам, створюючи сприятливе середовище для здорового розвитку криптоекономіки.